Como determinar a tributação para as compras das empresas

Se você é a pessoa na sua empresa que é responsável por declarar vendas e imposto de renda, pode parecer quase impossível percorrer as regras e as lacunas do Código Tributário Nacional. Para piorar a situação, cada estado varia no que considera compras tributáveis e não tributáveis. Existem algumas diretrizes que consistentes de estado para estado, no entanto. Familiarizar-se com essas orientações podem ajudar a simplificar o processo de envio e retorno!

  • Vendas casuais são normalmente isentas de impostos. Isto significa que se você vender um bolo caseiro para o seu vizinho da rua, você não tem que recolher imposto sobre a venda. Entretanto, se você vende regularmente tortas caseiras, isso significaria que você está executando um negócio, não apenas casualmente vendendo itens. Neste caso, você seria obrigado a cobrar e pagar imposto sobre as vendas para o governo do estado. Em geral, a venda informal significa que ocorre menos de três vezes por ano civil.
  • As vendas industriais estão isentas de impostos. Se a sua empresa processa um produto, e em seguida, revende de uma forma diferente, você é considerado um fabricante. Tudo o que é usado diretamente no processo de fabricação é considerado isento de impostos, na maioria dos estados. Isso não significa que tudo utilizado na sua empresa está isento de impostos - apenas os produtos que realmente são usados na fabricação de seus produtos acabados. Por exemplo, se você fabrica pneus, todos os produtos químicos e materiais utilizados para fabricar os pneus são isentos de imposto, mas o papel usado na máquina de xerox para imprimir faturas aos seus clientes não é.
  • Algumas vendas de computador podem ser isentas de impostos. Em alguns estados, computadores e acessórios são considerados isentos de impostos se forem utilizados para fins comerciais. Esta lei varia de estado para estado, por isso não deixe de verificar o seu código de impostos local antes de reivindicar a isenção. A maioria dos estados considera todos os computadores isentos de impostos se eles forem usados diretamente na fabricação de produtos acabados. Este é um ponto importante a considerar, mesmo se você acha que um computador não é usado na manufatura de sua empresa. Por exemplo, se você tem uma empresa de serigrafia, que utiliza vários computadores que estão conectados a um servidor principal para produzir seus projetos, não apenas as estações de trabalho são isentas, mas também o servidor.
  • Alguns serviços podem ser isentos de impostos. Cada estado é diferente no que considera um serviço de isenção fiscal. Nas vendas de seu estado e código de impostos, você provavelmente vai encontrar uma lista de serviços que são tributáveis. Se o serviço que está sendo prestado não está nesta lista, então é isento de impostos.
  • Você é obrigado a recolher das vendas e impostos sobre as compras, mas não necessariamente impostos de opção local. Taxas sobre vendas é imposto que é administrado pelo seu governo. Recolhimento fiscal é o imposto que é recolhido pelos estados fora do seu estado natal. Eles são, em essência, o mesmo imposto, com nomes diferentes. É esperado de você recolher imposto sobre vendas para todas as compras feitas no estado em que sua empresa está localizada pelo seu governo do estado. Para as vendas efetuadas a clientes em outros estados, você terá de pagar o imposto fiscal ao órgão competente do governo estadual. Por exemplo, se sua empresa está localizada em Montana, e tem filiais em Novo México e Colorado, você terá que apresentar uma declaração fiscal de vendas em Montana e um retorno fiscal ao Novo México e Colorado. Se estiver confuso ainda, você também vai precisar tomar uma decisão sobre os impostos de opção local. Estes são os impostos que são aplicados por governos locais e da cidade, mas e a pagar ao estado, que depois vai distribui-los para a agência do governo local apropriado. Não há, na maioria dos casos, um imposto fiscal de opção-local. Isto significa que no exemplo acima, você seria obrigado a declarer quaisquer impostos aplicáveis a opção local, em Montana, Novo México e Colorado, mas não em outros estados.
  • Alguns alimentos podem ser isentos de impostos. Muitos estados consideram a venda de determinados alimentos isenta de impostos. Geralmente, itens de mercearia são isentos de imposto, mas os alimentos preparados para o comércio, tais como a goma de mascar, refrigerantes e doces não é. Novamente, consulte o seu código tributário estatal para orientações específicas.


Estas são as regras básicas que são geralmente consistentes de estado para estado. Em 2000, quarenta e dois dos quarenta e cinco estados que têm as vendas e as leis fiscais de venda e uso se uniram para formar o Streamlined Sales Tax Project. O objetivo deste projeto foi o de simplificar a cobrança de impostos sobre vendas e utilização e tornar as regras mais uniformes em toda a fronteira. Como acontece com qualquer empreendimento desta dimensão, continua a ser um trabalho em andamento. Para obter mais informações sobre este projeto, consulte o site do Projeto de Imposto sobre Vendas: Sales Tax Project.