Como solicitar o reembolso de taxas SR&ED

Em 2006, mais de US $ 3 bilhões foi restituído para empresas canadenses por meio do programa SR&ED, como reembolso das despesas de P&D!

O mais espantoso fato que a maioria das empresas ignora é que você não precisa contratar pesquisadores para se qualificar para o SR&ED. De fato, a maioria das reivindicações SR&ED bem sucedidas envolvem o desenvolvimento experimental ou melhoria de um produto novo ou já existente! De fato, se você puder responder "sim" a alguma das seguintes perguntas, você pode se qualificar para o programa SR&ED:

  • Você desenvolveu um produto novo?
  • Você melhorou um produto já existente?
  • Você melhorou um processo fabril existente?
  • Você realizou P&D no local?
  • Você desenvolveu um software no local?

Para ser competitivo na economia global crescente, as empresas precisam ser tecnologicamente avançadas. O governo federal canadense tem muitos programas dedicados a fomentar a inovação; no entanto,  subsídio à pesquisa científica e o desenvolvimento experimental (SR&ED) é um dos maiores de seu tipo.O programa de SR&ED reembolsa empresas canadenses até 35% das despesas em P & D. O objetivo deste programa é:

  • Assegurar que as empresas canadenses mantenham uma ponta tecnológica na economia global, e
  • Criar postos de trabalho com sede no Canadá.

Geralmente, uma corporação privada canadense-controlada (CCPC) pode receber:

  • 35% de volta (totalmente reembolsado em dinheiro), ou
  • Um crédito fiscal de 20%, para todas as despesas elegíveis de SR&ED.

O retorno real é baseado em uma escala entre as duas categorias, o que depende do rendimento tributável do CCPC do ano anterior. Por outro lado, corporações privadas de propriedade estrangeira e empresas públicas são elegíveis a um crédito fiscal de 20% para todas as despesas elegíveis de SR&ED.

  • Definir o âmbito dos seus projetos. De acordo com o Canadian Tax Act, trabalhos que são elegíveis para SR&ED devem respeitar os 3 critérios seguintes:
    • Demonstrar incerteza tecnológica.
    • Demonstrar avanços tecnológicos.
    • Demonstrar pesquisa sistemática.
    Recomenda-se que os serviços de um engenheiro profissional ou uma empresa de consultoria em SR&ED sejam procurados de forma a definir adequadamente o âmbito dos projetos SR & ED.

  • Escrever uma narrativa  técnica para descrever o âmbito dos projetos, de acordo com os 3 critérios acima referidos. Um engenheiro profissional ou empresa de consultoria em SR&ED podem ajudá-lo a escrever esta narrativa.
  • Capturar todas as despesas elegíveis de SR&ED. Estas podem incluir as despesas de trabalho incorridas dentro das fronteiras físicas do Canadá, despesas gerais, despesas de empreiteira incorridas dentro das fronteiras físicas do Canadá, despesas correntes e despesas de capital relacionadas com o projeto(s) do SR&ED.
  • Encaminhar os detalhes financeiros, juntamente com as técnicas narrativas ao seu contador para fins de preenchimento. O seu contador vai solicitar o T661 e pode ter que alterar o seu crédito fiscal em conformidade.
  • Se preparar para uma revisão do CRA. Haverá uma análise tanto técnica quanto financeira. Você precisará juntar:
    • A documentação de apoio técnico para justificar o modo como os 3 critérios de SR & ED supracitados foram cumpridos.
    • A documentação de apoio financeiro que justifique a sua alocação de despesas.
    Se você tiver contratado um consultor de SR & ED, ele / ela vai te ajudar com este passo.

  • Ir a uma revisão de SR&ED. Haverá uma análise tanto técnica quanto financeira. O revisor técnico irá analisar a sua documentação de apoio à técnica a fim de verificar se o seu alcance devidamente alegado exibe os três critérios de SR & ED: incerteza tecnológica, avanço tecnológico, e pesquisa sistemática. O revisor financeiro irá analisar o custeio dos seus procedimentos e a alocação de gastos.
  • Receber um aviso prévio de avaliação no e-mail. O anúncio de avaliação deve detalhar as adaptações feitas pelo CRA, após a revisão do SR & ED.